【企业层面论文】范文:内部控制中企业层面的内部控制

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导读:这是一篇完整优秀的关于企业层面论文范文,共有2500字符,题目是关于“内部控制中企业层面的内部控制”的。并对其控制风险和控制措施进行分析,试探讨采用合理的控制措施来促进内部控制体系的健康发展。

作者:王开强

摘要:本文从内部控制中的企业层面内部控制的基本理论入手,分别分析了企业层面内部控制的重要意义,并对其控制风险和控制措施进行分析,试探讨采用合理的控制措施来促进内部控制体系的健康发展。

关键词:内部控制;企业层面;内部控制建设;控制措施

 

一、企业层面内部控制的重要意义

 

企业的内部控制主要包括企业层面的内部控制和业务层面的内部控制,长期以来,我国企业的内控建设都比较重视业务层面的内部控制,而轻视企业层面的内部控制,这种状况其实是不利于企业发展的。

而这种厚此薄彼的状况又有具体的影响表现,比如说某一个企业的业务工作开展的比较好,而且控制流程也比较完善,整体机制的运行都是处于优化状态中,但是相对来说企业层面控制的建设却十分薄弱,控制流程不完善,存在严重的缺陷和漏洞,对于企业的整体内控建设都有着不利的影响。

比如说,一个企业的企业层面内部控制不到位,行使企业决策权的董事会就很难约束到负责企业生产的经理层,决策者与管理者互相抗衡,这对于企业的良性发展很显然是不利的。从某个角度来看,企业层面的内控建设能够直接影响到业务层面的内控建设,因此企业的内控建设应该首先考虑到企业层面的内控建设。

 

二、企业层面内部控制中的风险控制

 

(一)组织架构的风险控制

企业组织架构的内控建设主要是为了建立稳定的内部组织架构,以确保企业战略目标的有效实现。企业组织架构的主要风险表现在以下几点:

①不合理的组织架构可能会造成企业部门的职能出现重合混淆状况,导致各部门互相推诿,不能追究具体责任,最终影响到业务的正常开展,不利于企业正常经营。

②企业的组织架构设计如果没有得到贯彻落实,就不能发挥他的有效作用,不利于企业的科学决策,严重的话,可能会让企业走向经营失败的道路。

③在组织架构的建设过程中,有些员工可能会趁机发展小团体,排挤其他员工,造成企业内部人员的严重隔阂,不利于业务工作的良好开展。

风险控制措施:完善组织架构的内控建设,其中包括企业组织架构的管理规范与制度标准、董事会议事规则、监事会议事规则等。

 

(二) 发展战略的风险控制

发展战略指的是企业对当前和未来的发展状况做出的预测、分析,以此制定的适合企业长远发展的战略性目标。发展战略的内部控制,就是对风险进行控制来实现的,发展战略的主要风险为以下几个方面:

①发展战略的制定要综合考虑企业自身的实际状况,以长远的经济效益和社会效益为判断依据,假如制定不合理,就容易导致经营失败。

②企业的发展战略假如模糊不清,就可能给员工造成困惑,失去工作方向和动力,最终陷入盲目发展的境遇之中。

③假如企业的发展战略频繁变动,没有一个确定的基准点,不能给予明确的指导,就会导致员工人心不稳,导致企业经营陷入困境。

 

风险控制措施:

①召开员工大会,积极展开决议,制定战略目标,并由董事会参与审批。

②制定好战略目标后,企业的年度计划要严格按照它来制定,并要求员工全力为战略目标而奋斗。

③战略目标不应该随意更改,因此在制定之前要严格谨慎,制定确认之后,也要严格遵守,假如必须要加以调整,就应该按照严格的程序来审核,并且必须要经过董事会的审批才能执行调整。

 

(三)人力资源的风险控制

人力资源管理是企业管理的核心部分,人力资源的内控建设也关系到企业业务工作的开展,和其他内控制度的建设一样,人力资源内控也是通过风险管控的强化来实现的。

人力资源控制的风险有以下几点:

①人力资源管理制度不完善,结构不合理,不利于企业制定合理的发展规划。

②人才管理机制不完善,不能对员工失职不当行为有效管控,尤其是对一些核心位置的人员不能有效约束,造成企业员工的工作效率受到影响,人才严重流失。

③企业员工的就岗离职制度存在缺陷,容易引发企业与员工之间的劳务纠纷,不利于企业良好形象的塑造,给企业的发展带来恶劣的影响。

风险控制措施:针对上述风险,企业应该建立相应的内部控制制度,包括规范的员工招聘、培训、考核、薪资发放以及离职的制度建设,将一系列制度以企业规章的形式明确下来,要求大家按照规章来执行,减少不必要的纠纷。

 

(四) 企业社会责任控制中的风险控制

企业在发展过程中,如果不考虑自己的社会责任,就可能会做出一些不利于社会和谐发展的事情,最终带来安全隐患,具体的企业社会风险包括这几个方面:

①经营过程中不遵照安全生产制度严格执行,导致不必要的安全事故屡屡发生,危及到企业的财产和员工的人身安全,造成不良的社会影响。

②对于不合格的产品没有良好的售后服务,既严重影响到消费者的权益,也不利于自身形象的塑造,损人不利己。

③企业制度不合理,损害了员工的正当权益,严重挫伤员工的工作积极性,甚至引发一系列法律纠纷,影响企业的正常运行。

 

风险控制措施:

①建立健全安全生产管理体系,并安排专门的监管部门,严格要求员工按照规范制度来操作,另外,还要建立一套完整规范的权责统一制度,将责任事故具体追究到个人,有效督促员工的规范操作。

②重视员工安全操作的意识培训工作,并注重企业运营中的节能环保问题,尽量采取节能环保技术,实现经济效益与环境效益的双丰收。

③提高产品服务的质量,对于劣质产品要及时召回,并公开致歉。

④建立合理的规章制度,保护员工的合法权益,促进员工工作的积极性,以吸引更多的人才。

⑤完善企业社会责任内控制度的建设,包括安全生产制度、售后服务制度、节能减排实施制度、员工权益保障制度等。

 

三、结语

 

企业通过企业层面的内部控制,针对企业发展可能遇到的各种风险,制定有效的风险控制措施,完善相关管理机制,能够从整体上促进企业内部控制建设,促进企业向更好的方向发展。

 

参考文献

[1]孟斌.内部控制中企业层面的内部控制[J].新财经:理论版,2012(6).

[2]高东坡,李冬梅.层次分析法在煤炭企业内部控制自我评价中的应用——以A煤炭企业为例[J].特区经济,2012(11):291-293.

[3]胡静.论内部控制评价之企业层面实务评价[J].财经界(学术版),2010(11):244-245.

[4]曲晶.企业层面内部控制的关键点[J].内蒙古煤炭经济,2012(11):119-119.

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